Wird ein Bonus höher besteuert als das Gehalt?
Nein. Ein Bonus ist gewöhnliches Einkommen. Er steht in derselben Steuererklärung wie Ihr Gehalt, füllt dieselben Steuerstufen in derselben Reihenfolge und wird am Jahresende mit derselben Rechnung ausgeglichen.
Anders ist der Einbehalt. Der IRS zählt einen Bonus zu den ergänzenden Lohnzahlungen, ebenso Provisionen, Überstunden, Abfindungen, Nachzahlungen, Auszeichnungen und Preise, und erlaubt dem Arbeitgeber zwei Wege, davon einzubehalten. Keiner der beiden ist darauf angelegt, Ihre tatsächliche Steuer zu treffen.
Was ist der pauschale Satz von 22 % auf Boni?
Das ist der pauschale Satz, den ein Arbeitgeber von ergänzenden Lohnzahlungen einbehalten darf, die getrennt vom regulären Gehalt ausgezahlt werden. Für 2026 sind es 22 % auf ergänzende Lohnzahlungen bis 1.000.000 $ im Kalenderjahr, und kein anderer Prozentsatz ist zulässig.
Über diese kumulierten 1.000.000 $ hinaus wird der übersteigende Teil mit 37 % einbehalten, ohne Rücksicht auf das von Ihnen eingereichte Formular W-4. Zahlungen von Unternehmen unter gemeinsamer Kontrolle zählen auf dieselbe Million ein.
Der pauschale Satz steht nur zur Verfügung, wenn im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr Einkommensteuer von Ihrem regulären Gehalt einbehalten wurde. Andernfalls bleibt dem Arbeitgeber nur das Aggregationsverfahren.
Was ist das Aggregationsverfahren?
Es addiert den Bonus zu dem regulären Gehalt, das daneben ausgezahlt wird, ermittelt den Einbehalt auf die Summe so, als bekämen Sie diesen Betrag in jedem Zeitraum, und zieht davon ab, was vom regulären Gehalt bereits einbehalten wurde. Der Rest geht vom Bonus ab.
Der mittlere Schritt ist der, der überrascht. Ein Monatsgehalt von 2.000 $ mit einem Bonus von 1.000 $ gilt in diesem Moment als Monat mit 3.000 $, und die Quellensteuertabellen antworten, als sähe jeder Monat so aus. Bei einem großen Bonus kann das Verfahren weit mehr einbehalten, als das Jahr am Ende verlangt.
Wird der Bonus innerhalb des regulären Gehalts ausgezahlt und werden beide nicht getrennt ausgewiesen, behält Ihr Arbeitgeber ein, als wäre die Summe eine gewöhnliche Zahlung. Das ist eine dritte Antwort, und keine der drei ist Ihre Steuer.
Warum geht von einer Bonuszahlung so viel ab?
Weil der Einbehalt eine Vorauszahlung ist und nicht die Rechnung. Welches Verfahren Ihr Arbeitgeber auch nutzt, es schätzt ein Jahr, das es nicht sehen kann, und bei einer einmaligen Zahlung fällt die Schätzung meist zu hoch aus.
Social Security und Medicare gehen ebenfalls ab, zu den üblichen Sätzen. Für einen Bonus gibt es keinen Sondersatz: 6,2 % für Social Security, bis Ihr Jahreslohn 184.500 $ erreicht, und 1,45 % für Medicare ganz ohne Grenze. Über 200.000 $ Jahreslohn behält Ihr Arbeitgeber weitere 0,9 % für Medicare ein, unabhängig von Ihrem steuerlichen Status.
Die Quellensteuer des Bundesstaates folgt eigenen Regeln für ergänzende Lohnzahlungen, und die unterscheiden sich je Bundesstaat. Was jeder erhebt, steht auf der Seite des jeweiligen Bundesstaates.
Gleicht sich das beim Steuerbescheid aus?
Ja. Ihre Steuererklärung ermittelt die Steuer auf Ihr gesamtes Jahreseinkommen, und alles, was von jeder Gehaltszahlung einbehalten wurde, wird darauf angerechnet. Wurde zu viel einbehalten, kommt die Differenz als Erstattung zurück; wurde zu wenig einbehalten, zahlen Sie nach.
Pauschale 22 % treffen es also nur dann annähernd, wenn dieses Geld am Ende ungefähr 22 % zahlt. Darunter wurde zu viel einbehalten und ein Teil kommt zurück. Darüber wurde zu wenig einbehalten, und der Steuerbescheid fordert den Rest.
Was sollten Sie nach einem Bonus prüfen?
Wie das Jahr mit dem Bonus darin aussieht. Rechnen Sie ihn zu Ihrem Gehalt und geben Sie die Summe in den Nettolohn-Rechner ein: Angezeigt wird die Jahressteuer auf dieses Einkommen, und das ist die Zahl, gegen die Ihr Steuerbescheid ausgleicht, nicht die, die Ihre Bonuszahlung einbehalten hat.
Hat ein großer Bonus Sie eine Steuerstufe höher gebracht, ist das auch der Moment, den übrigen Einbehalt anzusehen. Der Leitfaden zum W-4 beschreibt, welcher Schritt des Formulars was verändert.